Инструкция по заполнению новой декларации НДС

Порядком № 1342 утверждена новая форма декларации по НДС а также порядок ее заполнения. Новая форма декларации будет впервые использоваться при заполнении отчетности за март 2013 года – то есть уже в апреле.

Вместо четырех отдельных форм деклараций по НДС Минфин унифицировал бланк декларации. Теперь одна форма будет на все случаи жизни. Отличительной чертой станет отметка «х» в поле кода декларации из ее шапки:

  • общая (она же полная или бюджетная) — код 0110. Ее подают все плательщики НДС независимо от применяемого режима и осуществления операций. При отсутствии данных ее строки прочеркивают;
  • сельскохозяйственная + лесхозная + рыболовная для спецрежима по ст. 209 НКУ — коды 0121/0122/0123 (далее — сельхоздекларация). Это аналог сокращенной декларации. В ней ставят отметки «х» напротив соответствующих видов деятельности (п. 2 р. V Порядка № 1342);
  • сельхозная неспецрежимная (далее — мясо-молочная декларация) (п. 209.18 НКУ) — код 0130;
  • перерабатывающего предприятия — код 0140. НДСники-спецрежимщики (сельхозпредприятия, животноводы, перерабатывающие предприятия) подают как общую, так и особые декларации независимо от осуществляемых в отчетном периоде операций (п. 13 р. III Порядка № 1342).

Сельхоздекларация (коды 0121/0122/0123) может получить отметку «X» при заполнении шапки декларации сразу в двух или трех ячейках, если предприятие проводит таковые виды деятельности одновременно. В других декларациях может стоять «X» только в одной ячейке соответствующей строки.

Универсальными стали приложения Д1 (расчет корректировки), Д5 (расшифровка контрагентов), Д6 (справка о льготах), Д7 (распределение налогового кредита), Д8 (жалоба на контрагента). В их шапках также следует указывать отметкой «X» вид декларации, к которой подают данные приложения.

Приложения Д2 (справка об остатке отрицательного значения), Д3 (расчет бюджетного возмещения), Д4 (заявление о денежном возмещении) могут дополнить только общую декларацию (0110).

Приложение ДС9 идет в паре только с сельскохозяйственной или мясомолочной декларацией (коды 0121/0122/0123 и 0130).

Также в комплект отчетности по НДС по-прежнему входит копия записей в реестре выданных и полученных налоговых накладных, которую подают в электронном виде (п. 10 р. I Порядка № 1342).

В новой редакции изложили уточняющий расчет. Отныне его форма универсальна (вслед за формой декларации), и характерным признаком станет код вида декларации.

Подробнее читайте в статье Заполнение новой декларации по НДС

Метки: , ,